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Définitions

Actif

Bilan ou sont regroupés tous les éléments du patrimoine ayant un valeur économique pour l'entreprise (Partie bleue)

Passif

Bilan qui regroupe l'ensemble des ressources dont dispose l'entreprise pour financer son activité (Partie jaune)

Immobilisations

Ensemble des biens et créances destinés à rester de façon durable dans le patrimoine de l'entreprise. Les immobilisations nettes sont les immobilisations brutes après imputation des amortissements cumulés pour dépréciation.

Capitaux propres

Ressources laissées de façon permanente à la disposition de l'entreprise, souvent appelées "passif interne". Ils comprennent les apports initiaux des associés et une fraction du surplus monétaire.

Capitaux propres = Capital + Primes + Réserves + Report à nouveau + Subventions d'investissements + Provisions réglementées + Résultat net de l'exercice.

Dettes à plus d'un an

Moyens de financement mis à la disposition de l'entreprise par des tiers contre rémunération tels que les emprunts bancaires ou obligataires.

Dettes à moins d'un an

Moyens de financement fournis à l'entreprise par des tiers contre rémunération à court terme tels que les découverts ou les crédits de trésorerie.

Dettes d'exploitation

Crédits consentis à l'entreprise par ses fournisseurs. Elles ne sont pas en principe rémunérées et s'opposent en cela aux dettes financières.

Disponibilités

Ensemble des moyens de règlement dont dispose l'entreprise, notamment les comptes bancaires assimilés et la caisse.

Créances d'exploitation

Résultent directement du fonctionnement du cycle d'exploitation. Elles sont constituées par les créances non matérialisées (crédit clients) et des effets de commerce non échus.

Stock

Ensemble des biens et services qui interviennent dans le cycle d'exploitation de l'entreprise pour être, soit vendus, soit consommés au premier usage.

Actif circulant

Ensemble des actifs correspondant à des éléments du patrimoine qui, en raison de leur nature, n'ont pas vocation à rester durablement dans l'entreprise, sauf exceptions. Il comporte les stocks et en cours, les avances et les acomptes versés sur commandes, les créances, les valeurs mobilières de placement et les disponibilités.

FRN, Fond de roulement net

Différence entre les capitaux permanents (long terme) et les valeurs nettes immobilisées (long terme)

BFR, Besoin en fond de roulement

Besoin de financement du cycle d'exploitation que l'on estime devoir être couvert par des capitaux permanents.

Trésorerie

Peut se définir comme la différence : Fond de roulement - Besoin en fond de roulement, ou Découvert - Disponibilités.

Capitaux permanents

Moyens de financement utilisés par l'entreprise de façon permanente et durable.

Valeurs réalisables et disponibles à court terme

Actif circulant après l'imputation du stock